ما الذي غيّرته KassenSichV في كل نقطة بيع ألمانية

إن كنت تدير مطعمًا أو مخبزًا أو صالونًا أو كشكًا أو أي نشاط في ألمانيا يتقاضى نقدًا أو ببطاقة عند نقطة البيع، فقواعد تسجيل المبيعات في جهازك تغيّرت قبل أسبوعين. لائحة Kassensicherungsverordnung (KassenSichV) — لائحة تأمين أجهزة نقاط البيع — صارت سارية.

هذه أولى مقالات سلسلتنا عن الفوترة الضريبية الألمانية. نعمل مع عملاء في الضيافة والتجزئة في بادن-فورتمبرغ وعموم ألمانيا، وأغلب ما يُسأل الآن يعود إلى ثلاثة أسئلة: ماذا يلزمني؟ ومتى؟ وماذا يحدث إن لم أفعل شيئًا؟

من أين جاء هذا

الجذر القانوني هو Kassengesetz الصادر في ديسمبر ٢٠١٦، الذي أضاف § 146a إلى قانون الضرائب الألماني (Abgabenordnung, AO). وغرض القانون بسيط: أن يجعل حذف عملية بيع أو تعديلها بعد تسجيلها مستحيلًا تقنيًا. فالأنشطة النقدية محل اهتمام مصالح الضرائب منذ زمن لأن بيعة غير مسجّلة لا تترك أثرًا، وهذه القواعد تسدّ تلك الثغرة بالتعمية لا بمزيد من المفتشين.

تضع § 146a AO المبدأ، وتحدد لائحة KassenSichV الصادرة في ٢٠١٧ التفاصيل التقنية. ومعًا يشكّلان الإطار الذي يسمّيه الناس Fiskalisierung.

الأشياء الثلاثة التي تغيّرت بالنسبة إليك

١. كل معاملة يجب أن يؤمّنها جهاز TSE معتمد. كل نظام تسجيل إلكتروني يجب أن يكون موصولًا بـ Technische Sicherheitseinrichtung (TSE) — وحدة أمان معتمدة توقّع كل معاملة. وللجهاز ثلاثة أجزاء: وحدة أمان تولّد التوقيع، ووسيط تخزين، وواجهة رقمية موحّدة. ويتولى الاعتماد مكتب BSI (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik).

وهذا هو الوضع بصراحة في يناير ٢٠٢٠: أجهزة TSE المعتمدة بدأت تصل إلى السوق للتو. ولذلك أصدرت وزارة المالية الاتحادية Nichtbeanstandungsregelung — قاعدة عدم الاعتراض — فلن تعترض مكاتب الضرائب إن لم يكن جهازك مزوّدًا بـ TSE بعد، شرط أن تستكمل ذلك بحلول ٣٠ سبتمبر ٢٠٢٠. اعتبر هذا هو الموعد الحقيقي.

٢. يجب إصدار إيصال عن كل عملية بيع — Belegausgabepflicht. منذ ١ يناير ٢٠٢٠ يجب إنتاج إيصال عن كل معاملة، سواء أراده الزبون أم لا. ويجوز أن يكون ورقيًا أو إلكترونيًا: رمز QR على شاشة، أو بريدًا إلكترونيًا، أو تطبيقًا. هذه هي القاعدة التي تصدّرت العناوين باسم "Bonpflicht"، وهي أوضح تغيير يراه زبائنك.

٣. يجب أن يكون جهازك قادرًا على تصدير البيانات بصيغة موحّدة. سيتمكن المدققون من سحب تصدير موحّد — DSFinV-K — من نظامك مباشرة أثناء Kassen-Nachschau، وهي زيارة تفتيشية مفاجئة على نقطة البيع صارت ممكنة منذ ٢٠١٨. وسنتناول صيغة التصدير بالتفصيل في مقالة لاحقة.

وماذا لو كان جهازك قديمًا؟

هناك قاعدة انتقالية. الأجهزة المشتراة بعد ٢٥ نوفمبر ٢٠١٠ وقبل ١ يناير ٢٠٢٠ التي تستوفي متطلبات GoBD لعام ٢٠١٠ ولا يمكن تزويدها بـ TSE يجوز استخدامها حتى ٣١ ديسمبر ٢٠٢٢. أما إن كان جهازك قابلًا للترقية فلا تنطبق عليه القاعدة الانتقالية.

ما ينبغي فعله هذا الربع

1. اسأل مورّد نظام نقاط البيع، كتابةً، متى يتوفر تكامل TSE لديه وهل هو معتمد من BSI.
2. تحقق مما إذا كان عتادك الحالي قابلًا للترقية أم يلزم استبداله.
3. تأكد اليوم أن نظامك يطبع إيصالًا أو يعرضه عن كل عملية بيع.
4. احتفظ بـ Verfahrensdokumentation — توثيق لكيفية إعداد جهازك وتشغيله. المدققون يطلبونه.

للمطوّرين والمكاملين

إن كنت تصون برمجيات نقاط بيع للسوق الألمانية، فالوقت يجري على ثلاثة أعمال.

تكامل TSE. يعرض الجهاز واجهة موحّدة، معرّفة في BSI TR-03153 و TR-03151، بدورة حياة للمعاملة: startTransaction ثم updateTransaction ثم finishTransaction. وكل معاملة يجب أن تُفتح لحظة بدء الطلب — لا عند الدفع — وتُغلق بالحمولة النهائية. ويعيد الجهاز عدّاد توقيع، ورقم معاملة، وختم وقت، وتوقيعًا، وكلها يجب أن تظهر على الإيصال.

محتوى الإيصال. تسرد § 6 KassenSichV الحقول الإلزامية: اسم النشاط وعنوانه، وتاريخ البدء والانتهاء ووقتهما، ورقم المعاملة، وكمية البضائع ونوعها، والمبالغ وضريبة القيمة المضافة، والرقم التسلسلي للجهاز مع بيانات التوقيع. ويرمّز أغلب المورّدين بيانات TSE في رمز QR.

تصدير DSFinV-K. يجب أن يكون نظامك قادرًا على إنتاج حزمة DSFinV-K بصيغة CSV عند الطلب. ابدأ بنموذج البيانات الآن؛ فترقيع التصدير لاحقًا مؤلم.

أجهزة TSE العتادية — بطاقات SD وذاكرات USB — هي ما يمكن شراؤه اليوم. أما الأجهزة السحابية فهي قيد الاعتماد، وستصير مهمة جدًا لأنظمة نقاط البيع متعددة الفروع والسحابية. وسنعود إلى ذلك في المقالة التالية.

هذه معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية.

تبني داليندا وتُكامل أنظمة نقاط البيع والطلب والإدارة الخلفية لعملاء الضيافة والتجزئة في ألمانيا ومنطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا.

اطلب تقييمًا للفوترة الضريبية